Все о налогообложении предприятий малого и среднего бизнеса

Мероприятия реформирования налогообложения малого бизнеса России Введение к работе Актуальность темы исследования. Малое предпринимательство является неотъемлемой частью национального хозяйства и выполняет ряд экономических и социальных функций. В силу своих особенностей оно позволяет предлагать широкий спектр товаров и услуг в условиях быстрой дифференциации, индивидуализации потребительского спроса, в короткое время и с минимальными затратами создает новые рабочие места. Кроме того, малый бизнес является школой приобретения трудовых навыков, особенно для лиц, впервые вступающих в рынок труда. Небольшие по размерам предприятия, способные переоснащаться новой техникой, служат основным проводником научно-технического прогресса. Малое предпринимательство играет важную роль в формировании нового среднего слоя общества, придании рыночному хозяйству необходимой гибкости и демонополизации ряда отраслей, формировании конкурентной среды, структурной перестройке экономики, решении проблем занятости и сглаживании социальных конфликтов, повышении уровня жизни населения. На современном этапе развития нашей страны малое предпринимательство призвано не только стать элементом структурной перестройки экономики с учетом особенностей развития регионов, но и повысить доходы местных бюджетов.

Услуги фонда МСП

Скачать Часть 2 Библиографическое описание: Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет. Перед малым предприятием, как и перед любым другим, встает вопрос о применении того или иного режима налогообложения.

В соответствии со ст. Специальные режимы налогообложения бывают пяти видов: ЕСХН применим только для предприятий или индивидуальных предпринимателей, занимающихся специфическим видом деятельности — производством или переработкой сельскохозяйственной продукции.

Как показывает мировая практика, именно малый и средний бизнес играют огромную Суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных.

Методические основы налогообложения субъектов малого бизнеса 2. Анализ современных подходов к формированию системы налогообложения малого бизнеса Несмотря на существующие недостатки в налоговой системе на сегодняшний день, проделана огромная работа по ее формированию. Снижены налоговые ставки, предусмотрена возможность применения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса, в г. Прежде чем проанализировать систему налогообложения малого и среднего бизнеса и выделить основные направления ее реформирования определим, что следует понимать под ней.

Рассматривать налоговую систему любого государства можно в трех ракурсах: Описывая налоговую систему России, мы будем определять ее как систему налогов и сборов, остальные аспекты будут отодвинуты на второй план. Следует отметить, что предприятия уплачивают не все налоги и сборы, предусмотренные НК РФ. Применение специальных налоговых режимов упрощенной системы налогообложения единого налога на вмененный доход, патентной системы налогообложения и др.

Кроме того, подлежат перечислению и неналоговые платежи, также формирующие доходы всех уровней, некоторые из которых например, взносы во внебюджетные фонды , по сути, не отличаются от налогов и имеют все присущие им признаки обязательности, безвозмездности и индивидуальности, что существенно увеличивает реальное налоговое бремя малого и среднего бизнеса. Обобщенная классификация всех уплачиваемых налогов и сборов в России представлена на рис.

Классификация налоговой системы России10 Отметим, что статус бизнеса не влияет на применяемую систему налогообложения.

Налогообложение малого бизнеса

Динамика поступлений по основным СНР в бюджетную систему РФ за — 7 месяцев года К системам налогообложения, которые наиболее характерны для субъектов малого предпринимательства можно отнести общую систему налогообложения далее ОСНО , упрощенную систему далее УСН и система в виде единого налога на вмененный доход далее ЕНВД [3, с. В этом случае, они имеют возможность уменьшить налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет на сумму налога по приобретенным товарам, работам, услугам и сохранить список лояльных клиентов.

ОСНО, как правило, дает наибольшую налоговую нагрузку на бизнес и в связи с этим субъекты малого предпринимательства могут рассмотреть в качестве альтернативного варианта специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения — наиболее выгодный режим для субъектов малого предпринимательства, не случайно она и самая распространенная.

Преимущество данной системы налогообложения заключается в том, что организация платит единый налог, который заменяет уплату налога на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций за исключением налога, уплачиваемого с кадастровой стоимости недвижимого имущества. Применение упрощенной системы налогообложения, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения, оптимально для малого бизнеса, если покупатели и заказчики организации также не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Наиболее положительным аспектом этого специального налогового режима является наиболее низкая, по сравнению с общим режимом налогообложения, налоговой нагрузка.

Предприниматели должны понимать, что налоги и налоговая политика являются основным государственным инструментом регулирования.

Рассматриваются системы налогообложения ряда зарубежных стран, использующие различные налоговые стимулы. Проводится анализ экономических показателей деятельности малых предприятий, их доля в ВВП государства. Предлагаются мероприятия, связанные с дальнейшим совершенствованием системы налогообложения и налоговой политики в целом на уровне государства и муниципальных образований. Проблемы развития малого предпринимательства выходят за рамки налогового законодательства.

Развитие сети малых предприятий, дополненных индивидуальным предпринимательством, чрезвычайно актуально для России в современный период. Сегодня на повестке дня стоит вопрос о роли налогообложения. Я понимаю важность этого вопроса. В последние годы много и правильно говорится о поддержке малого предпринимательства.

В области налогообложения немало сделано для улучшения положения в этой сфере. Помимо федеральных, региональных и местных налогов Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены специальные налоговые режимы.

Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Налогообложение субъектов малого предпринимательства Смагина И. В юридической литературе прозвучало справедливое мнение, что в секторе малого бизнеса создается и циркулирует основная масса национальных ресурсов, которые служат питательной средой для крупного и среднего бизнеса. Отличительной особенностью малого бизнеса является доступность в качестве сферы деятельности широкого круга людей, которая обусловлена тем, что функционирование малого бизнеса не предполагает крупных финансовых вложений, не требует больших материальных и трудовых ресурсов.

Поэтому именно малый бизнес является необходимым условием формирования так называемого среднего класса - социального фундамента, обеспечивающего стабильное развитие российского общества. Учет на предприятиях малого бизнеса.

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса зависят также от малого бизнеса для развития экономики, формирования «среднего.

, , Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса актуальны во многих странах, в том числе и в России, что связано с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса зависят также от страны, от форм собственности, от льгот, которые предоставляются тем или иным видам деятельности предприятий малого бизнеса.

В эти же годы принято немало законов, указов, постановлений и других нормативных актов, направленных на поддержку малого предпринимательства. Это не намного улучшило положение представителей малого бизнеса в России. И самая главная причина этому - непосильные налоги. Основными недостатками существующей системы налогообложения субъектов малого бизнеса являются следующие: Система налогообложения сложна и запутанна.

Фактически не соблюдается норма п. Сегодня уплата налогов требует от предпринимателя профессиональных знаний по учету и налогообложению либо найма высокооплачиваемых специалистов по бухучету и налогам. В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы.

Налоги, льготы и кредиты: о мерах поддержки малого бизнеса в РФ

Единый налог на вмененный доход. Основные формы и особенности этих видов налогообложения будут раскрыты ниже: Команда сайта Мир бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора от недвижимости до криптовалюты.

Развитие малого бизнеса в России было тесно связано с реализацией РФ существует всего три подхода к налогообложению субъектов малого.

Определение рамочных границ нормативного правового регулирования предпринимательства. Как отмечала в своем исследовании Матвеева М. Однако, в конкретно-исторических условиях х - начала х годов столетия, оно оказалось неспособно подняться до уровня общенациональных проблем, поскольку Россия не только в военные, но и в послевоенные годы была поставлена на грань выживания.

По отношению к Советской России угроза иностранной военной интервенции не снималась с повестки дня вплоть до конца х - начала х годов века. В е годы государственное предпринимательство показало большую эффективность по внутрипромышленному накоплению капитала, перевооружению производства на новой производственной и технологической основе, что, в конечном итоге, определило дальнейшее направление комплекса мер по ликвидации частной собственности на средства производства".

В СССР это этап зарождения центров научно-технического творчества, временных творческих коллективов при общественных организациях и бригадных подрядов. этап гг. Формирование и законодательное определение прав и обязанностей по поддержке и стимулированию МСПсо стороны государства и ответственность предпринимателей за нарушение норм В СССР этап характерен немногочисленностью предпринимателей и пробным характером деятельности.

Создаваемые кооперативы и товарищества ликвидировались в течение нескольких месяцев.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

Текст работы размещён без изображений и формул. Ее особенность заключается в том, что она заменяет часть налогов, уплачиваемых в бюджет предприятием, и упрощает ведение учета и сдачу отчетности малым предприятием. Впервые упрощенная система налогообложения была введена в России Федеральным законом от 29 декабря г. За время применения упрощенной системы налогообложения в нее вносились изменения и дополнения, уточнялись некоторые положения [1, с.

С 1 января г.

На долю малого и среднего бизнеса в объеме ВВП приходится около 20%. Деятельность субъектов малого предпринимательства в Российской.

Материалы Международной научно-практической конференции, г. Саратов, 28 марта г. Материалы Международной научно-практической конференции. Действующая региональная налоговая система в каждом субъекте РФ определяет объем доходов бюджета и влияет на уровень социально-экономического развития. Неоднородность налоговых потенциалов российских территорий обусловливает необходимость гибкого подхода к созданию налогового климата в каждом регионе.

Особую важность приобретает постоянная рационализация налоговых стимулов развития малого и среднего предпринимательства. Анализ зарубежных экономических систем показывает, что для наиболее эффективных из них характерно динамичное развитие предприятий такого уровня. Например, по статистическим данным за год, в странах Европы и США доля малого бизнеса в экономике превышает 50 процентов. В то же время в России доля малого бизнеса представлена всего 22 процентами рабочих мест в стране, а обеспечиваемая малым бизнесом доля ВВП равняется лишь 23,6 процентам [1].

В России, несмотря на активную поддержку государства, в последние годы наблюдается спад в развитии малого и среднего предпринимательства. Правительством Российской Федерации Названные инициативы повлекут за собой масштабные изменения региональных систем налогообложения малого и среднего бизнеса. В отечественной налоговой теории применяется ряд подходов к оценке эффективности региональных систем налогообложения, однако научно обоснованные и апробированные на практике методики специально для РСНМСП пока не разработаны.

Возникла практическая необходимость теоретического обоснования и формализации методов оценки эффективности региональных систем налогообложения малого и среднего бизнеса, что определило основные направления данного исследования.

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса

Порядок налогообложения, освобождения субъектов малого предпринимательства от уплаты налогов, отсрочки и рассрочки их уплаты устанавливается в соответствии с налоговым законодательством. Если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями, то в течение первых 4 лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их гос-ной регистрации.

Законами РФ и ее субъектов устанавливаются льготы по налогообложению субъектов малого предпринимательства, фондов поддержки малого предпринимательства, инвестиционных и лизинговых компаний, кредитных и страховых организаций, организаций, создаваемых в целях выполнения работ для субъектов малого предпринимательства и оказания им услуг.

Налогоплательщик Смотреть что такое"Налогообложение субъектов малого предпринимательства" в других словарях: Пожалуйста, допишите вводную секцию, кратко раскрывающую тему статьи.

В настоящее время в России действуют три системы налогообложения, применяемые Большинство субъектов малого предпринимательства облагаются от разных категорий налогоплательщиков - малых, средних и крупных.

Это требует реализации комплекса мер по активизации предпринимательства, стимулированию процессов освоения его субъектами все новых сфер и видов деятельности, инвестирования средств частных компаний в перспективные инновационные проекты. По результатам опроса представителей х субъектов частного малого и среднего бизнеса, проведенного Исследовательским центром ИПМ в апреле-мае г. Известно, что убъекты МСП в зависимости от вида деятельности, численности занятых и годового объема выручки от реализации могут применять общую либо упрощенную систему налогообложения.

Анализ проблем субъектов малого предпринимательства в связи с применением общей системы налогообложения включает два аспекта: Влияние действующей системы налогообложения на экономическую активность субъектов малого предпринимательства определяется следующими факторами: Рассмотрим каждый из перечисленных факторов. Как свидетельствуют опросы предпринимателей, высокая налоговая нагрузка является одним из ведущих факторов неудовлетворительного финансового состояния субъектов МСП.

В течение г. На начало г. В наиболее тяжелой финансовой ситуации оказались средние организации. Ухудшение финансового состояния малых и микроорганизаций происходило не столь стремительными темпами:

Какую систему налогообложения выбрать представителям малого и среднего бизнеса?